06.11.2024

 С 2025 года граждане начнут отчитываться о своих доходах за 2024 год по обновленной форме 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба (ФНС) уже утвердила новый бланк декларации, а также правила её заполнения и электронный формат подачи  (Приказ ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@). О том, что изменилось, какие вычеты существуют в 2024 году и как их оформить, читайте в этой статье.

 

Что изменилось

В целом форма осталась такой же, но появились новые поля для отражения социальных налоговых вычетов:

- Теперь можно будет указать вычет на обучение супруга/супруги (вычет введен с 01.01.2024);
- Добавлено поле для налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (вычет введен согласно закону от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в отношении договоров, заключенных с начала 2024 года). Речь идет о вложениях на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III), взносах по договору долгосрочных сбережений и по договору негосударственного пенсионного обеспечения.



Также важно отметить, что на титульном листе теперь нужно будет указывать номер записи из Единого федерального информационного регистра сведений о населении (ЕРН). Это касается тех, кто не является индивидуальным предпринимателем и может использовать этот идентификатор вместо ИНН.
 

Все эти изменения вступят в силу с 2025 года, так что у вас есть время подготовиться к новому порядку отчетности!

 

Налоговые вычеты в 2024 году

В 2024 году процедура получения налогового вычета стала проще и выгоднее благодаря упрощению процесса оформления и увеличению лимита социальных вычетов с 120 до 150 тысяч рублей в год. 

Существует пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Обязательное условие для получения любого из них — наличие официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в том году, за который вы хотите получить вычет.

 

Стандартные налоговые вычеты

Обычно их предоставляет работодатель по заявлению сотрудника. Вычет могут оформить на себя льготные категории граждан — инвалиды детства, инвалиды I и II групп. Родители и опекуны могут оформить вычет на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а если ребёнок очно учится, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом, то вычет действует до 24 лет. Единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере, но если родитель вступает в брак, право на вычет прекращается со следующего месяца.

Если вам положены сразу несколько стандартных вычетов, то предоставят наибольший. Только вычеты на детей предоставляются независимо от других стандартных налоговых вычетов. Например, если человек получает вычет как инвалид детства, вычет на детей ему тоже полагается.

Вычет на ребёнка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей.

Суммы вычетов:

- 1–2 ребёнок — 1 400 рублей;
- 3–й и каждый последующий ребёнок — 3 000 рублей;
ребёнок-инвалид или инвалид I и II группы, очно обучающийся в университете:
- 12 000 рублей — для родителей и усыновителей и 6 000 рублей — для опекунов и попечителей.

 

Имущественные налоговые вычеты

Их могут получить налогоплательщики, покупающие или строящие жильё или приобретающие земельные участки под него. Взявшие кредиты и целевые займы для строительства жилья и покупки земли для этих целей тоже имеют право на вычет — он будет направлен на погашение процентов.

При покупке или строительстве можно вернуть 13 % от максимальной суммы расходов в размере 2 миллионов рублей. При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов составит 3 миллиона рублей. Например, если недвижимость стоит 1,5 миллиона рублей, 13 % вернут именно от этой суммы. Если недвижимость стоит 4 миллиона рублей, то вычет составит 13 % от лимита в 2 миллиона рублей. Максимально можно вернуть 260 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Вычет по процентам перенести нельзя.

Нюансы:

- вычет не получить, если жильё приобретается за счёт работодателя,

- материнского капитала или других бюджетных средств, а также если сделка заключена с супругой/супругом, родителями, детьми, братьями и сёстрами;

- при покупке квартиры в браке вычетом в 2 миллиона рублей может воспользоваться каждый из супругов, по заявлению они могут распределить вычет между собой в любых пропорциях;

- если квартира в новостройке без отделки, в вычет можно включить расходы на неё, но сумма вычета от этого не вырастет — расходы на отделку войдут в лимит в 2 миллиона рублей.

Имущественные вычеты можно оформить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговой инспекции, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

 

Инвестиционные налоговые вычеты

Они доступны для тех, кто получает доход от операций с ценными бумагами, пополняет индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и имеет доход от операций на ИИС. Чтобы получить инвестиционный вычет, необходимо выполнить определённые условия. Например, право на вычет по ИИС возникает через три года после открытия счёта.

Вычеты можно получить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговой инспекции по итогам года, предоставив декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Максимальная сумма инвестиционного вычета составляет 400 000 рублей в год.

 

Профессиональные вычеты

Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода. Право на профессиональный вычет имеют частные нотариусы, адвокаты, учредившие свои кабинеты. Вычет предоставляется с доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. Деятели литературы и искусства, получающие авторские вознаграждения за свои произведения и их использование, ученые, имеющие выплаты за открытия или изобретения, могут уменьшить налогооблагаемый доход на норматив затрат, если нет документально подтвержденных расходов. Для получения профессионального вычета необходимо подать заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода) в произвольной форме. При отсутствии налогового агента нужно по окончании года направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ.

 

Социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. По социальным вычетам можно вернуть 13 % потраченных средств. С 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов увеличен до 150 000 руб., а вычет на обучение детей и подопечных — до 110 000 руб. То есть теперь в год можно вернуть 19 500 и 14 300 рублей соответственно. К тому же к перечню расходов, дающих право на социальный вычет, добавились расходы на оплату очного обучения мужа или жены.

Для получения социальных вычетов расходы, понесенные до 1 января 2024 года, необходимо подтвердить документами (копия договора, чек, копия лицензии), как это было и ранее. За 2024 год социальные налоговые вычеты можно будет получить в упрощенном порядке — без подтверждения расходов документами.


Упрощённый порядок получения вычетов

Он означает, что больше не нужно предоставлять документы о расходах на обучение, медицинские услуги и спортивные занятия в налоговую службу, если их предоставляет организация или индивидуальный предприниматель, оказывающий эти услуги. Предзаполненные заявления на вычет впервые будут формироваться в 2025 году на основе данных за 2024 год.

В настоящее время упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов доступен через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Информация, подтверждающая право на вычет, поступает от налоговой службы в результате информационного обмена с внешними источниками, такими как банки и органы исполнительной власти.

Если у налогоплательщика есть право на вычет, ему направляется предзаполненное заявление для утверждения в его личный кабинет. Федеральная налоговая служба формирует заявление не позднее 20 марта на основе информации, предоставленной до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если информация поступила после 25 февраля. Необходимо просто дождаться появления заявления на вычет в личном кабинете.

С 2025 года (на основе данных за 2024 год) социальные вычеты также будут предоставляться в упрощённом порядке. Введён новый документ — справка об оплате услуг (уплате взносов). Налоговая служба не запрашивает эту справку в бумажном виде, а получает информацию в электронном виде от организаций или индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги. Однако для этого им необходима техническая возможность. Передача данных осуществляется на основании согласия гражданина в свободной форме.

 

Как заявить о вычетах

Чтобы заявить вычеты, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее трёх лет с момента осуществления расходов. Таким образом, в 2025 году налогоплательщик может претендовать на вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. Для каждого года подаётся отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Декларацию можно подать в течение всего года.

Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в электронном виде с использованием специальной программы или онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Сначала необходимо создать электронную подпись в настройках профиля. Затем можно перейти к заполнению декларации («Получить вычет» или «Подать декларацию»). Интерактивные подсказки помогут внести необходимые данные. Сайт автоматически загрузит информацию из ФНС, сумма налога будет рассчитана автоматически.

Необходимо отсканировать или сфотографировать подтверждающие документы и прикрепить их. Готовый пакет документов подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую службу. Ход камеральной проверки будет отображаться в разделе «Декларации» личного кабинета.

Одновременно с декларацией необходимо подать заявление на возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и указать правильный банковский счёт для перечисления денежных средств.

Источник информации - официальный сайт ФНС

 

Про то, какие виды налогов установлены для физических лиц писали здесь - ЧИТАТЬ ➦

Про налоговые льготы писали здесь - ЧИТАТЬ ➦

 

Всегда на связи и готовы помочь!

Dava Group
☎ 
8 800 77-77-037

Последние новости
06.11.2024
Налоговые вычеты за 2024 год - что нового
В 2024 году введено 2 новых налоговых вычета и разработана новая форма налоговой декларации. С 2025 года граждане начнут отчитываться о своих доходах за 2024 год по обновленной форме 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба (ФНС) уже утвердила новый бланк декларации, а также правила её заполнения и электронный формат подачи. О том, что изменилось, какие вычеты существуют в 2024 году и как их оформить, читайте в этой статье.
подробнее
05.11.2024
Налоги для Физических Лиц: Обязанности, Льготы и Способы Уплаты
В мире, где финансовая грамотность становится все более актуальной, важно знать основные аспекты налогообложения. Налоги – это неотъемлемая часть бюджета, как для государства, так и для граждан. Понимание правил и процедур, связанных с уплатой налогов, поможет избежать нежелательных последствий и обеспечит соблюдение своих обязательств. Физические лица, как и юридические, обязаны выполнять свои налоговые обязательства. Однако система налогообложения для физических лиц включает в себя множество нюансов, которые важно знать, чтобы избежать неприятных последствий. В данной статье мы рассмотрим виды налогов, ставки, а также категории налогоплательщиков, что поможет вам лучше разобраться в этом важном вопросе.
подробнее
04.11.2024
Споры о границах земельных участков: как защитить свою землю в суде
Землевладение – это не только право, но и обязанность. И когда речь заходит о границах земельных участков, порой возникают споры, которые требуют разрешения в судебном порядке. Но как решаются эти конфликты? Как защитить свои права и восстановить справедливость? Давайте разберемся в самых распространенных межевых спорах и узнаем, какие перспективы их разрешения в суде.
подробнее
Все новости