Несмотря на сохранение ранее имеющихся льгот, некоторые нововведения могут оказать влияние на налоговые обязательства граждан и юридических лиц. Изменения коснулись отдельных сфер, таких как упрощенная система налогообложения (УСН) и порядок исчисления налогов для физических лиц. Также появились новые возможности для получения налоговых вычетов. В этой статье мы расскажем, какие виды льгот существуют в 2024 году, кому они положены и как их правильно оформить. Не пропустите возможность сэкономить свои деньги!
Льготы по налогам: что это и зачем они нужны?
Льготы по налогам — это привилегии, которые предоставляет государство определенным категориям налогоплательщиков. Эти привилегии могут выражаться в полном или частичном освобождении от уплаты налогов. Цель налоговых льгот — поддержать наиболее уязвимые группы населения, стимулировать определенные виды деятельности и способствовать развитию бизнеса.
Виды налоговых льгот в 2024 году
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
o Освобождение от НДФЛ при продаже жилой недвижимости для семей с двумя и более детьми при соблюдении определенных условий.
o Не облагаются налогом денежные призы за вакцинацию и премии, призы и другие подарки победителям соревнований некоммерческих организаций.
o Снижение налогооблагаемой базы для иллюстраторов на 30% и для писателей на 20%.
2. Профессиональный налоговый вычет для определенных категорий граждан
o Снижение налогооблагаемой базы для иллюстраторов на 30% и для писателей на 20%.
Кому положены налоговые льготы в 2024 году
Налоговые льготы в 2024 году согласно Налоговому кодексу РФ имеют право оформить:
1. Ветераны и участники военных действий
o Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
o Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите страны.
o Члены семьи военных, потерявшие кормильца.
o Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
2. Ликвидаторы последствий чрезвычайных ситуаций
o Ликвидаторы последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, на реке Теча, химкомбинате "Маяк", Семипалатинском полигоне.
o Граждане, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
o Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
3. Инвалиды и пенсионеры
o Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
o Пенсионеры.
4. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность
o В отношении творческих мастерских, ателье, студий и жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек.
o Для граждан, имеющих хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства".
Налоговые льготы для социально уязвимых категорий граждан в 2024 году
Инвалиды
Инвалиды могут частично освободить свои доходы от налогообложения и воспользоваться налоговыми вычетами. Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ), не облагаются НДФЛ следующие доходы инвалидов:
· стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных работодателем;
· суммы оплаты за счет работодателей технических средств профилактики инвалидности и реабилитации, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников;
· стоимость медикаментов, возмещаемая в пределах 4 тысяч рублей, и суммы материальной помощи, оказываемой общественными организациями инвалидов.
Инвалиды I и II групп имеют льготы по уплате НДФЛ в размере 500 рублей, а инвалиды-чернобыльцы — 3000 рублей. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства освобождены от уплаты налога на имущество по одному виду недвижимости (дом, квартира и т.д.). Инвалиды освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями, либо за автомобили с мощностью до 100 л.с., приобретенные через органы социальной защиты населения. Регионы могут устанавливать дополнительные льготы для инвалидов.
Пенсионеры
Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но должны выбрать, какой вид недвижимости освободить от налога (один дом, одна квартира). Работающие пенсионеры могут получить налоговый вычет за приобретение или строительство дома, а неработающие пенсионеры — путем подачи заявления о переносе вычета на три прошедших года. Пенсионеры вправе получить имущественный вычет в размере произведенных расходов на приобретение или строительство жилья и на уплату процентов по целевым займам (кредитам) в течение трех лет. Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста имеют право на налоговый вычет по земельному налогу за участок в размере 6 соток. Льготы на транспортный налог для пенсионеров устанавливаются региональными властями.
Ветераны
Ветераны боевых действий, в том числе получившие статус за участие в специальной военной операции (СВО), могут уменьшить налог на 500 рублей.
Многодетные семьи
Родители, работающие официально, имеют право получать стандартный налоговый вычет в размере 13% НДФЛ за первых двух детей — по 1400 рублей, за третьего и последующих — по 3000 рублей, а за детей-инвалидов — от 6000 до 12000 рублей. При превышении годового дохода 350 тысяч рублей вычет прекращается. Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми получают дополнительный вычет по налогу на имущество (до 5 кв.м на каждого ребенка за комнату или квартиру и до 7 кв.м за дом) и по земельному налогу (6 соток). Регионы могут устанавливать дополнительные льготы для многодетных семей на землю и недвижимость, а также на транспортный налог.
Другие категории граждан
Военнослужащие по контракту освобождены от уплаты налога на имущество за квартиры (комнаты) и жилые дома площадью не более 50 кв.м. По земельному налогу военные не входят в список льготников, им выплачивается компенсационная денежная выплата. Транспортный налог для контрактников устанавливается региональными законами.
Не забывайте уточнять информацию на официальных сайтах налоговых органов и в региональных законодательных актах.
Налоговые льготы для юридических лиц и ИП
Льготы для индивидуальных предпринимателей (ИП)
· Региональные налоговые льготы для ИП:
o Пониженная ставка по упрощенной системе налогообложения (УСН) — 3% вместо 6%.
o Налоговые каникулы — освобождение от налогов для новых ИП (но не от страховых взносов и обязательных платежей за сотрудников).
· Освобождение от уплаты НДС для ИП на УСН и патенте.
Особые преференции для компаний, ведущих определенные виды деятельности
· Освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов для:
o Общественных объединений, защищающих интересы инвалидов.
o Учреждений, работающих в социально значимых направлениях (медицина, культура, образование).
o Религиозных и благотворительных организаций.
o Производителей фармацевтической продукции.
o Компаний, занимающихся научными разработками.
o Ботанических садов и национальных заповедников.
o Сельскохозяйственных компаний.
o Предприятий в особых экономических зонах.
· Регионы сами решают, кого освободить от уплаты налогов (ст. 356 НК РФ).
· На федеральной территории "Сириус" установлено освобождение от налогообложения для электромобилей с мощностью до 150 л.с. (ст. 356.1 НК РФ). Льготу можно применить к одному объекту налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога. Представительный орган территории может устанавливать дополнительные налоговые льготы.
Особые положения
· Организации, зарегистрированные на Курильских островах, не признаются налогоплательщиками, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (ч. 6 ст. 357 НК РФ).
· Изменения действующих правил установлены Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
· Льготы по земельному налогу регулируются ст. 395 НК РФ.
Виды льгот для физических и юридических лиц
Льготы по налогу на имущество
· Льготники, перечень которых определен Налоговым кодексом РФ, могут экономить на налоге на имущество в любом регионе.
· Льготы рассчитываются по-разному в зависимости от категории льготника:
o Многодетные семьи.
o Пенсионеры.
o Владельцы хозяйственных построек.
· Обычно физлицам предоставляется освобождение от уплаты взносов за один объект недвижимости.
· Региональные льготы по налогу на имущество:
o Узнать о преференциях в конкретном регионе можно через сервис налоговой службы.
· Вычет по налогу на имущество:
o Это площадь жилья, на которую не начисляют налог.
· Изменения в расчете налога на имущество:
o С 2023 года участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) могут уменьшить налог на имущество и его авансы на налоговые вычеты в размере понесенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки.
· Расчет налога на имущество:
o Для расчета используют кадастровую стоимость недвижимости с применением понижающих коэффициентов.
o Информацию об изменении ставок по налогу на имущество можно найти на сайте ФНС.
Льготы по транспортному налогу
· С 2022 года отменили коэффициенты 1,1 и 2, ввели повышающий коэффициент к налогу только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн рублей.
· Региональные послабления по транспортному налогу:
o Например, в Москве преференции предусмотрены для инвалидов и многодетных родителей.
o Уточнить ситуацию в своем регионе можно через сервис налоговой службы.
o Имеет значение статус собственника машины и регион регистрации транспорта.
Льготы по земельному налогу
· Федеральные льготы по земельному налогу:
o Льготники освобождаются от уплаты налога на земельный участок, площадью до 600 кв. м.
o Список льготников указан в статье 391 Налогового кодекса РФ.
· Муниципальные послабления по земельному налогу:
o Регламентируются местными законами.
o Список льгот по регионам публикуется на сайте налоговой службы.
· Изменения в расчете земельного налога:
o В 2023 году налог на землю начисляли с учетом кадастровой переоценки.
o Введено правило заморозки роста кадастровой стоимости.
Льготы по НДФЛ
· Льготы по НДФЛ — возможность недоплачивать или возвращать НДФЛ.
· Примеры льгот:
o Инвалиды не платят НДФЛ от стоимости медикаментов и имеют право на налоговый вычет с доходов, облагаемых 13% налогом НДФЛ, за каждый месяц налогового периода.
o Многодетные имеют право получать стандартный налоговый вычет.
· Изменения в НДФЛ:
o С 2023 года компенсации добровольцам и волонтерам за услуги связи освобождены от НДФЛ.
o Истек срок действия налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах.
o В период частичной мобилизации продлены сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также изменены сроки и формы подачи отчетности в связи с введением Единого налогового счета.
Льготы по налогу на прибыль
· Льготные условия для компаний на общей системе налогообложения:
o Применение пониженных налоговых ставок, амортизационных премий, специальных коэффициентов амортизации, инвестиционного вычета.
· Нулевая ставка налога на прибыль для аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий:
o Условия применения нулевой ставки:
§ Среднесписочная численность — не менее семи человек.
§ Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере — не менее 90% от общего объема доходов.
§ Госаккредитация Минкомсвязи.
Как оформить налоговые льготы
Способы подачи заявления
· Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.
· Личным обращением в органы ФНС РФ.
· Письмом в ФНС РФ.
· Через уполномоченный МФЦ, с которым заключено соответствующее соглашение органами налоговой инспекции.
Документы, необходимые для оформления льгот
· В зависимости от случая, пакет документов может включать:
o Документы, подтверждающие статус льготника.
o Справку о составе семьи.
o Свидетельства о рождении детей.
o Свидетельство о праве собственности на имущество.
o Документы на автотранспорт, дом или другое имущество.
o Справку о доходах.
o Для организаций: лицензию, устав, и другие организационно-распорядительные документы.
Беззаявительный порядок начисления льгот
· Для пенсионеров, инвалидов, предпенсионеров и ряда других категорий действует беззаявительный порядок начисления льгот.
· Налоговые органы сами утверждают списки лиц, которым предоставляются льготы.
· Если вы не попали в этот список, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и подтверждающими право на льготы документами.
Срок рассмотрения заявления
· Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
Налоговое законодательство
· Основные положения по налоговым льготам закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации и соответствующими федеральными законами.
Изменения в налоговом законодательстве в 2024 году
Основные направления изменений
· Все ранее имеющиеся льготы сохраняются.
· Поддержка сферы ИТ и радиоэлектроники:
o Пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы для взносов.
· Льготы для отдельных категорий граждан:
o Транспортный и земельный налоги, налог на имущество и НДФЛ.
· Экспериментальный спецрежим АУСН для малого бизнеса в ряде регионов.
Изменения по УСН
· Утвержден новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2024 год – 1,329.
· Повышен лимит доходов для сохранения права на применение УСН.
Изменения для физических лиц
· Обновлены условия применения коэффициентов по транспортному налогу.
· Определение земельного налога будет опираться на местное законодательство, в том числе и льготы.
· По налогу на имущество физических лиц будет применяться система льгот и ставок, принимаемая на местном уровне.
· Организации и ИП платят страховые взносы по единому тарифу, с льготниками, объединенными в три группы с тарифами 15%, 7,6% и 0%.
· Введен единый налоговый платеж, упростивший порядок уплаты налогов.
Новые возможности для граждан
· Возможность получить налоговый вычет с затрат, направленных на физкультурно-оздоровительные мероприятия (например, за спортивный зал, фитнес-тренировки и т.д.), в размере 13%.
В статье мы рассмотрели основные изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу в 2024 году. Несмотря на сохранение ранее имеющихся льгот, некоторые нововведения могут оказать влияние на налоговые обязательства граждан и юридических лиц.
Важно отметить, что изменения коснулись отдельных сфер, таких как упрощенная система налогообложения (УСН) и порядок исчисления налогов для физических лиц. Также появились новые возможности для получения налоговых вычетов, например, за физкультурно-оздоровительные мероприятия.
Однако, несмотря на некоторые положительные изменения, для большинства граждан и бизнеса сохраняется прежняя налоговая нагрузка. В связи с этим, обращение к квалифицированным специалистам в области налогообложения может помочь вам разобраться в тонкостях законодательства и выбрать оптимальную стратегию планирования налоговых платежей.
Рекомендуем обратиться за помощью и консультацией в юридическую компанию Dava Group, где профессиональные юристы помогут вам разобраться в изменениях налогового законодательства, выбрать наиболее выгодные варианты налогообложения и минимизировать налоговые риски.
Все новости
